寡婦・寡夫控除でいくら戻る？所得税・住民税の金額と計算方法を解説！

みのりたです。

年末調整や確定申告で寡婦控除（寡夫控除）を受けようと思う方、一体具体的にいくら戻って来るのか気になりませんか？

それに、寡婦控除って所得税しか戻らないの？住民税も減額されるって聞いたけど…と疑問に思う方もいるでしょう。

今回はそんな寡婦・寡夫控除のHow much？な疑問にお答えしたいと思います！

寡婦控除（寡夫控除）とは・おさらい

寡婦控除も寡夫控除も、どちらも読み方は「かふこうじょ」といいます。夫または妻と死別したり離婚されたりした方で、主にお子さんをお独りで育てている方を対象に、収入から一定額を控除して所得を見かけ上低くし、所得金額に比例してかかる所得税や住民税の負担を少し軽くしましょうという制度です。

夫のいない女性を寡婦、妻のいない男性を寡夫とそれぞれ呼ぶんですね。

具体的に寡婦（寡夫）控除を受けることで収入からいくら引いてくれるんでしょうか？一覧表にまとめてみました。

※特別の寡婦とは、寡婦の中でも以下の3つの条件を全て満たす人が対象となります。また寡夫の場合、全ての方が以下3つの条件＋子供の所得金額が38万円以下（令和2年以降は48年以下）という条件を満たさなければなりません。

上の表を見ると、所得税と住民税で控除額が微妙に異なることがわかりますね。

注意

上表の控除額は、所得の合計金額から控除される金額を表しており、書かれている金額が毎年年末調整や確定申告でそのまま戻って来るわけではありません！

具体的に手元に戻るお金については、次の項のシミュレーションをご確認下さい。

所得から控除される金額はわかった。でも、実際に自分の手元にいくら戻ってくるのか知りたいんだ！という方のために、戻ってくる金額をシミュレーションで計算してみましょう。所得税と住民税とでそれぞれ計算の考え方が異なりますので、個別に解説します。

なおわかり易いように、今回は架空の人物Sさんを例として計算してみることにします。

・年齢：43歳
・職業：会社員
・年収：500万円（収入は給与のみ）
・扶養している子供：中学生1人、高校生1人
・居住地：愛知県
・住まい：持ち家

所得税の計算方法についての考え方は、国税庁の公式サイトにある図がわかり易いので、本記事でも流用させて頂きます。

上の図で言うⒶに当たりますが、課税される対象外のお金は最初から差し引きます。会社員であれば、基本的には社会保険料の合計ですね。

社会保険料に含まれるもの

今回の事例のSさんであれば、居住地の愛知県の健康保険料を確認すると、社会保険料は以下の通りです。

※1　2019年9月現在の料率です
※2　標準報酬月額は27等級と仮定します（厚生年金に関しては24等級）
※3　ボーナスは本来独自の計算表に則って算出しますが、ここでは簡易化のためにボーナスなしの年収÷12が月収だと仮定します

よって、年収500万円から求めた社会保険料の合計を差し引くと、ひとまず所得金額が求められます。
5,000,000－751,032＝4,248,968円

なお、もしご自身の保険料を計算したい場合は、健康保険・介護保険・厚生年金保険については協会けんぽ（全国健康保険協会）のサイトでお住まいの都道府県の料金を概ね確認することができますし、雇用保険については厚生労働省が毎年料率を発表していますので、参考になさって下さい。

所得税を求める全ての基準は課税所得金額と呼ばれるものになります。課税所得金額は、STEP1で求めた所得からご自身が適用される所得控除を全て差し引いた後の金額になります。

Sさんの場合、適用される所得控除は以下の通りです。高校生の子が1人いるので扶養控除が1人分受けられますし、生命保険や地震保険は適当に仮定しました。

Sさんが適用される所得控除

よって、控除の合計金額は、38万円 + 27万円 + 38万円 + 5万円 + 0.5万円＝108.5万円となり、

先ほど求めた所得金額から控除合計金額を差し引くと、所得税の計算のベースとなる課税所得金額が求められます。
4,248,968－1,085,000＝3,163,968円

ここまで計算して、ようやくSさんの所得税率を求めることができます。本当に税金の計算はややこしい。。。

所得税率は2019年9月現在、課税所得金額に応じて下表のように定められています。本記事においては、3列目の「控除額」は無視して下さい。